Налоговый вычет на приобретение онлайн кассы

Общие условия применения вычета

Применение онлайн-касс уже является обязательным для большого количества предпринимателей. Данный порядок устанавливает 54-ФЗ. Для того, чтобы смягчить материальные затраты на соблюдения 54-ФЗ, государство предусмотрело возможность получить компенсацию в виде налогового вычета на сумму до 18 000 рублей. 349-ФЗ дает ИП право на вычет для КАЖДОЙ единицы кассовой техники (онлайн-кассу).  Две кассы = 36 000 рублей вычета.

Важно!

• Сумма распространяется не только на кассу. В нее также могут быть включены:
• Фискальный накопитель
• Программное обеспечение
• Стоимость услуг по настройке онлайн-кассы и ее модернизации
• Стоимость подключения к ОФД

Какие условия нужно соблюсти, чтобы получить вычет

В данном вопросе есть два ключевых момента:

1. Возможность вычета зависит от сроков перехода на использование онлайн кассы.
2. Сроки зависят от вида налогообложения, вида торговой деятельности и наличия или отсутствия наемных сотрудников.

Сроки перехода на онлайн кассы:

• ЕНВД
• ПСН
• УСН и ОСН

Получение вычета предпринимателем на ЕНВД без наемных сотрудников

1. Сроки регистрации кассовой техники в ФНС – 1 февраля 2017 – 1 июля 2019
2. Онлайн касса должна быть зарегистрирована в реестре ККТ
3. Форма налогообложения – ИП на ЕНВД
4. Наличие наемных сотрудников – без наемных сотрудников
5. Затраты на приобретение ККТ не участвовали в расчете любых других налогов

Вычет будет производиться в период с 2018 – 2019 год

Получение вычета предпринимателем на ПСН без наемных сотрудников

1. Сроки регистрации кассовой техники в ФНС – 1 февраля 2017 – 1 июля 2019
2. Онлайн касса должна быть зарегистрирована в реестре ККТ
3. Форма налогообложения – ИП на ЕНВД
4. Наличие наемных сотрудников – без наемных сотрудников
5. Затраты на приобретение ККТ не участвовали в расчете любых других налогов

Вычет будет производиться в период с 2018 – 2019 год.

Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

Начинать оформление вычета можно только при условии регистрации онлайн-кассы в ФНС, а также наличия следующих документов:

• Договор, в котором зафиксирован факт покупки кассы, ФН (фискального накопителя), ПО (программного обеспечения), а также оказанные услуги, если таковы были предоставлены
• Документы, подтверждающие оплату договоров
• Паспорт ККТ (онлайн-кассы)
• Документ подтверждающие регистрацию в ФНС (сертификат)

Если все необходимые документы у вас есть, сроки, вид деятельности соблюдены, то следующим шагом является отражение в декларации вычета.

Образец декларации

В случае, если затраченная сумма на приобретение кассы превышает ЕНВД, есть возможность перенести остаток на следующий отчетный период. Для предпринимателей на ЕНВД без наемных сотрудников это можно сделать до конца 2019 года.

Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на (ПСН) патенте

Для этого необходимо, так же и в случае с ЕНВД, зарегистрировать кассу в ФНС и иметь необходимые документы.

Далее нужно составить уведомление в ФНС. Не существует четко установленного образца уведомления, однако, есть рекомендация по его заполнению.

С образцом можно ознакомиться здесь.

Рассмотрим данный документ.

В нем три листа:

1. Титульный. На данном листе необходимо указать:
   1. ФИО предпринимателя
   2. ИНН
   3. код налоговой инспекции (состоит из 4 цифр)
2. Лист А. На данном листе необходимо указать сведения об онлайн кассе
   1. модель
   2. заводской номер
   3. регистрационный номер (указан в сертификате регистрации кассы в ФНС)
   4. дату регистрации
   5. сумму расходов для приобретения ККТ
3. Лист Б. На данном листе необходимо указать
   1. сумму расходов для приобретения ККТ (из строки 050, листа А)
   2. номер патента
   3. дата выдачи патента
   4. Сумма налога, к которому необходимо применить вычет
   5. И т.д.

Строка 050 должна содержать сумму расходов на приобретение ККТ, ФН, ПО, договора ОФД и настройку, если это было необходимо.

При этом данные расходы не должны превышать 18 000 рублей.

Вопросы и ответы

 - Применяется ли вычет, если сумма налога уже равна нулю?

 - Нет, т.к. отрицательного значения у налога быть не может.

- ИП на ЕНВД, касса зарегистрирована 06.2018, а налог уплачен в III квартале 2018 года, однако вычет был использован не полностью. Осталось еще 3 000 рублей. Можно ли использовать его в 2019?

 - В данном случае вычет можно использовать в следующие отчетные периоды, но не позднее 1 июля 2019.

- ИП на патенте, касса зарегистрирована в 11.2018. Стоимость онлайн-кассы составила 16 000 рублей. Стоимость патента с 10.2018 и до конца года – 7800 рублей. Вычет по отношению к налогу был использован полностью. Таким образом, осталось еще 8 200 рублей. Возможно, использовать неизрасходованную часть?

- Да. Можно использовать неизрасходованную часть для вычета из нового патента

- ИП на патентной системе налогообложения, зарегистрировал кассу в 2018-ом году и произвел оплату всего налога за год, а вычет был применен уже позже. Что делать в таком случае?

- Данная ситуация решается написанием заявления о возврате переплаты в ФНС

- ООО может получить вычет?

- Нет. Вычет может получить только ИП на ЕНВД или ПСН